專票過期未認證能退回銷售方讓其重新開嗎?

作者:易創聯合  時間:2019-03-08 人氣:

問題描述

老師:您好!由于我司項目部工作人員疏忽,收到材料增值稅專用發票未及時認證,過了認證期。

問題一:以上情況怎么處理?產生滯留票對我公司有什么影響?

問題二:我們能退回銷售方,讓其重新開嗎?

專家回復

1201771號以后開具的增值稅專用發票認證有效期是360天。2018年開始,增值稅專用發票如果過期了未認證,因為客觀原因導致的,需要逐級上報到省局,經省級稅務機關審核同意后,可以抵扣進項稅額;

2、只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,且不符合發票作廢條件,或部分退回及銷售折讓,才可開具紅字發票。所以,因專用發票超期的原因,退回銷售方,重新開是的做法是不妥的。

政策依據

1、《國家稅務總局關于進一步優化增值稅消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務總局公告2017年第36號)

三、對《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)作如下修改:

(一)第一條第一款修改為:“增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經主管稅務機關核實、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額”。

2、《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務總局規定的其他情形。


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